종합소득세 계산기

종합소득세 계산 순서

1. 사업소득금액 = 수입금액 − 필요경비. 경비율을 쓰면 수입금액 × (100% − 경비율), 장부가 있으면 실제 경비를 뺍니다
2. 다른 종합소득금액을 더해 종합소득금액을 구합니다
3. 기본공제(1명당 150만원 × 인원)와 그 밖의 소득공제를 빼 과세표준을 구합니다
4. 과세표준 × 세율 − 누진공제 = 산출세액(세율은 6~45%의 8단계, 소득세법 제55조)
5. 표준세액공제 7만원을 뺍니다. 산출세액보다 클 수 없어 결정세액은 0원 밑으로 내려가지 않습니다
6. 지방소득세는 결정세액의 10%이고, 이미 낸 세금(3.3% 원천징수 등)을 빼면 환급 또는 추가 납부 금액입니다

경비율 넣는 법

• 장부를 쓰지 않은 사업자는 업종코드마다 정해진 경비율로 필요경비를 추정합니다. 업종별 표는 싣지 않았으니 홈택스에서 본인 업종코드의 경비율을 조회해 넣습니다
• 단순경비율은 수입금액에 곱하는 비율 하나입니다. 직전연도 수입이 업종별 기준(서비스업 2,400만원 · 인적용역 · 제조 · 음식점업 등 3,600만원 · 도소매업 등 6,000만원) 미만인 사업자가 쓰고, 그해 수입이 복식부기의무자 기준(7,500만원 · 1억 5천만원 · 3억원) 이상이면 쓸 수 없습니다. 기준을 넘을 수 있는 수입이면 결과 문장에 그 사실이 나옵니다
• 인적용역 업종은 수입 4천만원까지는 기본율, 넘는 부분은 초과율을 씁니다. 「인적용역」을 고르면 두 경비율을 넣는 칸이 나옵니다
• 기준경비율과 복식부기 추계는 따로 없지만, 실제 경비 칸에 주요 경비와 기타 경비를 합쳐 넣으면 대략 계산할 수 있습니다

이 계산에 넣지 않은 것: 근로소득 합산 · 세액공제

• 근로소득이 함께 있는 경우: 표준세액공제가 달라지고 연말정산 결과와 합산됩니다. 근로소득은 「다른 종합소득금액」에 소득금액으로만 더할 수 있습니다
• 자녀 · 연금계좌 · 기부금 같은 다른 세액공제, 무기장가산세, 성실신고와 분납
• 필요경비가 수입보다 커 결손이 나는 경우의 결손금 이월